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吧主:中城税务会计

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本帖最后由 中城税务会计 于 2011-11-5 12:14 编辑

可扣除的商业费用的纳税应用
(纽约讯)纳税人在运营企业时总会产生这样那样的商业费用(Business Expense),而许多费用是可以在税前扣除(Deductible)的。那么,可以扣除的费用都有哪些呢?要想能被扣除,该项费用一定要是企业运营中正常产生的,且对企业正常运作是必须的。另外,商业费用必须和下列费用区分开来:用来确定计算销货成本的费用;资本费用;和个人费用。
如果纳税人的企业生产制造产品,或是购买产品再进行销售,纳税人就必须计算每一个纳税年度期初和期末的存货价值,以便确定销货成本(Cost of Goods Sold)。销货成本可从收入中扣除以计算销售毛利。一些费用可以包括在销货成本里。当纳税人已经把这些费用包含在销货成本中,就不能将该费用算作商业费用再次抵扣。下列费用常被算进销货成本中:生产成本或购买原材料的支出,包括运输费;存储费;直接人工费用,包括直接制造产品的工人的退休金和年金计划;以及制造费用。

有些费用不能从收入中扣除,而必须被资本化。这些费用被称为资本费用(Capital Expense),是纳税人对企业的投资,并被视为是企业的资产。通常情况下,有三种费用要被资本化:企业的启动成本(Start-up Cost),购买商业资产的花费(Business Assets),以及改良开支(Improvements)。
多数情况下,纳税人不能从企业收入中扣除个人费用,生活费用和家庭支出。但是,如果某项支出一部分被用作商业目的一部分被用作个人开支,且可以按目的的不同被清楚的划分,纳税人就可以从中抵扣用作商业开支的那部分。打个比方,如果纳税人从银行借了一笔钱,其中70%用于企业运营,剩下的30%用于家庭开支,纳税人就可将借款利息中的70%作为商业费用来抵扣。
如果纳税人将自己住宅的一部分用作商业用途,为这部分住宅所花费的钱也可作为商业费用抵扣。这部分费用包括按揭利息,房屋保险,水电费,房屋维修,和房屋折旧。
若纳税人将自己的汽车用作商业用途,所产生的开销也可以作为商业费用扣除。如果该汽车即用作商业运营又用作个人目的,纳税人要根据汽车实际运行的里程数来计算可以被抵扣的费用额。
除上述费用外,通常可以扣除的商业费用还包括:纳税人付给雇员的工资;为自己和雇员准备的养老金计划;为企业运营租用他人财产所支付的租金;为企业运营而借款所产生的利息费用;为使商业活动正常进行而购买必须的保险所支付的费用;纳税人还可将许多因商业活动产生的联邦税、州税、地方税也作为商业费用从收入中扣除。
中城税务会计, 地址: 45W 34th St. Suite 600A, New York, NY 10001.电话: 212-868-7068/212-947-1885




 

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