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吧主:中城税务会计

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      本帖最后由 中城税务会计 于 2011-11-5 12:22 编辑

      收入所得的纳税应用
      (纽约讯)纳税人的收入所得包括金钱、服务以及其他形式的财产。一般情况下,纳税人要为其收入所得缴税,除非税法规定某些收入是免税的。纳税人应填报税表以申报收入所得,某些免税收入也是需要在税表上列示的。
      税法规定,纳税人要为以自己的名义取得的收入纳税,而不管实际上这部分收入是否被纳税人占用或使用。纳税人在纳税年度内收到有效的支票,即使该支票在下一年才兑现或是存入银行,纳税人都应将这笔钱作为当前纳税年度的收入。举例说明,如果UPS在纳税年度的最后一天送支票给纳税人,但纳税人不在家而无法签收,纳税人仍应将这笔钱算作当前纳税年度的收入以计算应缴税金。但如果这张支票是由邮政部门邮寄,且不可能在纳税年度结束前送到纳税人的手中,纳税人就可把这笔钱算作下一年的收入。

      代理人替纳税人收取的收入也包括在纳税人的收入所得中。换句话说,当纳税人签字同意由第三方代替纳税人取得收入时,这部分收入应作为纳税人的应税所得。举个例子,某位纳税人和其雇主达成协议,他的一部分收入会直接寄给他的前妻。当前妻收到这笔收入时,纳税人当期的应税所得就应包括这笔钱。
      当收到预付收入时,纳税人应将该项收入作为收到钱的纳税年度的应税收入。但如果纳税人采用权责发生制会计方法,则可以在实际提供服务的纳税年度确认以前年度收到的预付收入。
      通常情况下,职工薪酬包括纳税人因提供劳务而收到的所有报酬,包括工资、佣金、小费,也包括附加福利和职工优先认股权。纳税人会从雇主处收到Form W-2,该表上会列示纳税人收到的所有薪酬。
      当纳税人从雇主处收到额外或是附加的福利,也应将该福利视为应税收入,除非纳税人按市场价为之付钱,或是税法规定这些福利是免税的。应注意的是,如果雇主因纳税人提供的服务而支付额外福利,即使纳税人本人没有享受这些福利,该福利仍应作为纳税人的应税收入。举个例子,雇主将一辆汽车作为额外福利给纳税人的妻子使用,尽管纳税人本人并没有使用这辆车,这辆车仍应作为纳税人的应税收入而不是他的妻子的收入。另外,额外福利的接受人并不一定是支付者的雇员。合伙人、董事、或是独立承揽人都可成为额外福利的接收者。
      如果纳税人提供看护儿童服务,不管是在儿童的家里、纳税人的家里,或是在别的场所提供服务,也不管该服务是定期的或是暂时性的,所得报酬都是当年的应税收入。如果纳税人是自我雇佣者,应填报Form 1040 Schedule C 或是Schedule C-EZ来申报服务收入。
      一般来说,合伙企业并不是纳税实体。合伙企业的收入、利润、损失和税收减免都由合伙人按其占企业资本的比例承担。合伙人应在企业宣布损益的纳税年度申报分配到自己名下的收入,而不管实际上该收入是否有发放给合伙人。

      中城税务会计, 45W 34th St. Suite 600A, New York, NY 10001.电话: 212-868-7068/212-947-1885




       
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      蔷薇1911

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